新个税年收入不到6万有个税吗 个税综合所得年度汇算

个税汇算清缴今天正式开始!4月1日起，全国各地全面开放汇算清缴办理渠道，包括个人所得税手机APP和网页WEB端办理通道。4月30日前，必须完成这件事，否则将可能少拿一笔钱!

今天起，大多数地区都开放了个税综合所得年度汇算，大家通过手机APP就能完成退税或补税!

同时，税务总局公布2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引，明确了哪些人可以退(补)税，如何退(补)税!

就小编了解到的，已经有部分人开始办理汇算清缴，并领到了退税。

个税汇算清缴共有网络申报、集中申报、委托申报、邮寄申报、办税服务大厅五种方式，每一种申报方式具体该如何操作、分别适用于什么情况，下面一起来看看吧。

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个税汇算清缴前需要完成这些准备工作，

请转发给公司员工

个人所得税综合所得汇算清缴事前需完成以上准备。

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个税APP自行申报流程

个税APP自行申报有两种方式，大家可以根据自己的实际情况，选择申报方式：

1、简易申报：适合2019年度取得的综合收入额没超6万，且已预缴税款，需要申请退税的员工。(办理时间：3月1日至5月31日)

2、标准申报：2019年度综合所得年收入额超过6万的，需要通过标准申报方式办理年度汇算。(办理时间：3月1日至6月30日)

注意：居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理。

具体操作步骤如下：

温馨提示：请上下滑动图片查阅具体操作。

简易申报篇

标准申报篇

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7种情况下可以退税年收入不足6万也能退!

公式看不懂?没关系，你只要记住，只要因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，都可以申请退税。

一、这种情况可能产生退税。

1、2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

举个例子：

小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元;其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。

2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

举个例子：

小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

举个例子：

老李于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元;后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月)，未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

举个例子：

小赵每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元;全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用(不考虑其他扣除)后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

这种人需要补税

当然，不是所有人都能退税，还有人需要补税。

综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。

微博网友分享的补税截图。

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单位集中申报，4月30日前，

必须督促员工完成这件事

集中办理汇缴不支持逾期办理。若选择由单位集中办理个税汇算清缴，个人需在4月30日前将汇算清缴确认表填写好并交至单位。

单位集中办理流程如下(以江苏为例，全国通用)：

一、登录自然电子税务局WEB端

1、纳税人登录江苏省税务局网站首页--点击自然人税收管理系统模块，如下图示：

2、点击自然人税收管理系统模块，进入如下界面：

注意：选择由本单位集中申报的自然人，由本单位的财务负责人使用自己的个税所得税APP扫码登录自然人电子税务局WEB端，如下图：

3、点击单位办税，进入如下界面：

选择对应汇缴的单位，可以输入该单位省和市和税号来搜索;

若您所使用的个税APP扫码人员是公司的法定代表人或财务负责人的，则下面会直接显示对应企业的名称和税号，您点击选择即可，然后点击“办理个税业务按钮”

注意事项：集中办理汇缴不支持逾期办理。扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴，应在6月30日前代为填报相关表单以及办理后续的补退税等相关事项。

扣缴义务人集中办理综合所得汇算清缴的前提是纳税人尚未办理年度申报，纳税人已自行申报的，扣缴单位不得再进行申报或者更正、作废申报。

纳税人如果已要求扣缴义务人为其集中办理综合所得汇算清缴，同样也可以自行申报或者作废扣缴义务人集中申报记录后重新申报。纳税人同样也可以自行发起汇算清缴申报后的补退税，但已在补退税流程中除外。

点击立即申报进入如下界面：

点击添加按钮，添加需要办理综合所得汇缴的职工员名单，录入姓名、证件类型、证件号码、国籍、手机号，点击确认按钮。

对应需要办理汇缴的职工人员多的单位，可以点击导入按钮喔。

导入按钮下面有2种模板(分别对应下面的：文件生成报表和名单生成报表)

文件生成报表(此功能可以把已经填好的申报表导入)

名单生成报表(此功能是可以把申报人员名单导入)

添加汇缴人员信息或者导入申报表后，会提示申报表自动计算，当然我们肯定是选择需要自动计算的。

点击需要自动计算按钮，进入：报表填写模块，如下图：

上述信息核对并填写完毕后，点击右下角的保存按钮即可。显示需要退税的，则需要填写银行卡号和开户银行名称及开户银行省份。

4、退税申请

单位按照上述集中申报的申报表填写保存后，就可以知道是否可以退税，显示可以退税的，需要填写退税申请表。

选中申请的记录，点击提交申请即可。

5、税款缴纳

汇缴需要补缴税款的，点击左侧税款缴纳按钮，可以选择企业三方协议缴款，也可以选择银联缴税。

6、申报记录查询和缴款记录查询

单位集中申报成功后，可以查询申报记录，也可以对申报记录进行更正、作废操作。

但是需要注意的是：

(1)扣缴义务人集中办理综合所得汇算清缴的前提是：纳税人尚未办理年度申报，纳税人已自行申报的，扣缴单位不得再进行申报或者更正、作废申报。

也就是说：职工自己已经做过了年度汇缴的，单位不得再进行集中申报或者更正、作废操作喔!

(2)纳税人如果已要求扣缴义务人为其集中办理综合所得汇算清缴，同样也可以自行申报或者作废扣缴义务人集中申报记录后重新申报。纳税人同样也可以自行发起汇算清缴申报后的补退税，但已在补退税流程中除外。

以上是2019年度居民个人综合所得个人所得汇缴单位集中申报操作流程

来源：中国新闻网、财务第一教室、税台、国家税务总局、北京税务、江苏税务。

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