对大公司征收15%最低公司税 美国企业税要变天

美东时间周二(10月26日)，三位民主党参议员公布了对大公司征收15%最低公司税的提案细节。这项提案由议员伊丽莎白·沃伦(Elizabeth Warren)、安格斯-金(Angus King)和参议院财政委员会主席罗恩·怀登(Ron Wyden)共同公布。

根据该提案，连续三年向股东报告超过10亿美元年利润的公司需要支付利润占比至少15%的税收，即便公司有大量减税额度也不能豁免。同时，提案保留研发、清洁能源和住房税收抵税的灵活性。

此前，白宫曾于今年3月呼吁对公司征收15%的最低税，不过当时门槛定为20亿美元，而不是10亿美元。可见，这一次白宫动了真格，最新的提案将适用于更多公司。

作为将企业所得税提高至21%的替代方案，这一最低税率将适用于美国约200家在常规企业税制度下税率不够高的公司，能够在十年内使政府增加数千亿美元的税收，为庞大的支出计划提供资金。

此前7月28日，美国参议院通过67票对32票的投票结果，对总统拜登提出的“大基建”法案再次达成一致。该法案计划在八年内共投入1.2万亿美元，用于道路、电力公用事业和互联网宽带方面的新项目的投资。

除此之外，最近美国政府又有新动作。彭博10月27日消息，知情人士称，美国民主党人正谋划一项规模超5000亿美元的支出计划，目标是应对气候变化。据报道，虽然细节仍在制定之中，但预计该框架将包括扩大对可再生能源发电、先进能源制造和电动汽车的免税，以及支持电力传输、能源存储和可持续航空燃料投资的激励措施。

一边是大手笔撒钱，而另一边，美国财政赤字高企。当地时间22日，美国政府发布报告称，美国2021财年，也就是2020年10月1日至2021年9月30日，财政赤字为2.77万亿美元，为有记录以来的第二高，仅少于2020财年的3.13万亿美元。

美国财政部长珍妮特·耶伦指出，从整体上看，美国经济仍然十分脆弱。对于下一财年，美国国会预算办公室预计，直至2031财年，美国财政赤字都将回升至1万亿美元以上。

在美国政府捉襟见肘之时，美国部分大公司以及富豪却频频逃税。怀登在提案声明中表示，“美国最赚钱的公司往往就是一些逃税‘大户’，他们年复一年向股东报告创纪录的利润，却少交或不交部分税款”。

参议员们在声明中特别提到了亚马逊，他们表示，亚马逊在过去三年报告了450亿美元的利润，但“支付的有效税率仅为4.3%——远远低于21%的公司税率”。

逃税的不只是亚马逊。美国财政部10月初公布的一组数据显示，全美最富有的1%的人，也就是说是大多数人口中的“超级富豪们”，每年逃税的金额高达1630亿美元，约占全国未缴税款总额的28%。

令政府担忧的是，如果不加以制止，未来10年，富人们还将逃税7万亿美元，换句话说，美国税收收入将减少7万亿美元。

这一背景下，除了规范对大公司的收税政策，白宫也正在计划管理美国亿万富翁的纳税情况。与最低公司税的逻辑一脉相承，美国的富豪税提上了日程。27日，除了提出15%最低公司税的提案，怀登还发表声明，披露针对超富裕人群未实现资本利得进行征税的计划。

怀登在声明中将这项税改称为亿万富翁税(Billionaires Income Tax)，明确表示纳税门槛为连续三年持有资产超过10亿美元或年收入超过1亿美元，税基大约为700人。

他强调，这项法案主要填补资本利得税的漏洞，即超富裕人群只需要付一些利息就能避免纳税，导致工薪阶层实际税率更高的情况。

作为法案落地后的过渡条款，该法案提议，首次被纳入此项税收的富翁可以选择分五年缴纳税款，同时超级富豪们还能指定价值最高10亿美元的股票作为“不可交易资产”，从而保护企业家实际控制企业的能力。

值得一提的是，这份税收提案虽然叫做亿万富翁税，但与参议员沃伦等人提出的富人税有着巨大区别。前者仅针对未实现资本利得征税，后者的征税基础为富裕人群的全部财产。

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