北智集团——如何做好自己公司的税务规划？

对于竞争激烈的行业来说，节税可能超越业务发展成为公司的核心竞争力，大家可以体会一下

总体：

1.申请高科技公司，可以减免。聘请残疾人，可以申请所得税和增值税优惠。

2.生产和销售可以设在不同的省份，不同省份的税收政策不同。比如现在生产在安徽，可以把工厂这里公司的利润做得很低，交比较少的税。然后研究一下税收政策比较好的省份，把销售收入更多地做在那个省的公司里。

3.和地方税务局用专业方法谈。这里的一个小技巧是可以聘请一个当地税务局退下来的比如中基层人员，最好参与过当地税务制度编写的人，来帮忙看看自己公司哪些科目是可以不交税的，然后帮忙一起去和税务局解释。这种人的好处是去和税务局谈的时候能比较中立，对当地税务规定了解然后对企业业务也了解。遇到过实例是有个公司老板娘是管公司财务的，把税务制度研究了个底掉，然后拉着一推车的材料去税务局解释，最后谈成了免税。但是同行的竞争对手都是交税的。所以节税降税方法是他们公司的核心竞争力^_^

4.通过资本手段降税，收购亏损企业。比如在上下游看一下，有些亏损的老企业，但是没有太多的现金流支出的成本，有厂房、固定资产、老旧的设备等，但是没有太多员工。通过收购这种资产进来成为合并报表的一部分，亏损老企业每年还会发生大量的资产折旧，但是没太多的现金流支出。这样我的整个合并报表就会利润下降，可以节税。

5.如果同时做国内国际业务，把出口的收入做大，出口退税。 卖给国内的也可以用出口转内销的方式，比如在自贸区或口岸设个仓库，相当于出国兜一圈再卖回来（可能略不合规）

人工成本节税：

1.高管，用发票抵扣一部分员工福利

2.高管注册合伙企业，就是个体户那种，每季度9万以内的税很低。高管可以用家人的身份证注册，然后公司相当于支付劳务费一样，支付掉。

3.社保医保按最低缴纳（略不合规）

4.如果是有蓝领工人的企业，可以用劳务外包

5.关爱通，就是能将一部分员工奖金以积分的方式发放，员工角度可以从积分转为信用卡溢缴款再转入借记卡。

从公司的角度避免大量补贴让员工交发票来冲抵可能带来的财务不合规。（见过上市公司也在用关爱通，但未来有可能不是很合规）

生产成本节税：

1.固定资产以更快的方式来折旧。固定成本分摊，一般效益比较好的公司，会把分摊时间放短，成本高利润低，来节税。效益一般的公司，有的为了融资需要利润好看，会把分摊时间放长。

2.生产成本降低所得税，可以把生产成本里的资产类支出费用化，比较合理合法的方式是融资租赁。用售后再租回的方式，比如把流水线转让给一家融资租赁公司，然后再从他手上租回来，这样融资成本就费用化了。

3.原材料成本节税，比如原材料成本长期看是上涨的趋向，如果想提高当期生产成本，就把原材料的会计处理方法，尽量让高价的部分快速进入生产成本，用“后进先出法”来确认生产成本。但是这种成本确认方法是几年不能改变的，会计师一般也支持这种谨慎的确认成本方法，也是合法的。

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